54-ФЗ
"О применении контрольно-кассовой техники"
В 2017 году закон обязывает большинство предпринимателей перейти на новую схему применения
кассовых аппаратов.
ККТ печатает чеки и сразу отправляет их оператору фискальных данных.
Оператор обрабатывает информацию обо всех расчетах и передает ФНС.
А с 2018 года пользоваться кассами должны и те, кто работает по ПСН и ЕНВД,
а также те, кто оказывает услуги или выполняет работы.
54-ФЗ
Термины в 54-ФЗ
Онлайн-касса
Новый тип ККТ. Это аппарат, который формирует чеки. Он передает все данные ОФД и принимает от него сигналы подтверждения. Также он печатает чеки, записывает и хранит о них всю информацию.
Фискальный накопитель (ФН)
Прибор, который устанавливается на ККТ.
Это аналог ЭКЛЗ в старых кассовых аппаратах. Задача ФН — шифровать и хранить все данные.
ОФД
Организация, которая обрабатывает чеки
и передает их в налоговую. Также ОФД предоставляет покупателям доступ к электронным чекам.
Электронный чек
Документ, который формирует онлайн-касса.
Это электронный аналог обычного чека.
Изменения в законе
Регистрировать ККТ можно онлайн — на сайте ФНС. Не нужно идти в налоговую.
БСО нужно будет печатать на ККТ и отправлять в налоговую, как и чеки.
Если покупатель оплатил товар через интернет, ему выдают чек только в электронном виде.
ПСН, ЕНВД и сфера услуг теперь тоже должны будут использовать ККТ.
Штрафы стали выше и зависят от размера выручки, полученной за время работы с нарушениями.
Чтобы зарегистрировать кассу, больше не требуется договор с ЦТО.
Для чего нужен 54-ФЗ
Контролировать учет выручки
и уменьшить количество предпринимателей, которые работают "в серую".
По подсчетам, в 2015 году от налогов укрыли 2 миллиарда рублей.
Экономить время предпринимателей и налоговых служб. Большая часть работы с
отчетами и документами теперь автоматизирована.
Количество проверок снизится в разы. Всю информацию ФНС получает онлайн.
Создать возможность для предпринимателей быстро получать ответы на вопросы связанные с ККТ.
В личном кабинете можно запрашивать разъяснения законов или докладывать о правонарушениях.
Создать механизмы защиты прав потребителей. В чеках указываются подробные данные о товаре и продавце.
Появились электронные чеки.
Создать "народный контроль". Покупатель может проверить любой чек, и если заметит нарушения, сообщить в налоговую.
Контролировать цены на социально значимые товары: хлеб, молоко, кефир. Тем самым пресекать недобросовестную конкуренцию.
Схема работы 54-ФЗ
ККТ формирует чек, после чего передает его в ФН.
Накопитель шифрует чек и через кассу отправляет ОФД.
ОФД получает чек. Затем подает на кассу сигнал подтверждения того, что данные пришли.
Клиенту выдают бумажный чек или отправляют электронный.
ОФД отправляет чеки в налоговую.
ОФД хранит 5 лет всю информацию о расчетах. В любое время налоговая служба может получить доступ к этим данным.
Покупатель всегда может проверить электронный чек.
передача данных
оплата
чек
отправка электронного чека
данные о продаже
проверка чека
54-ФЗ: сроки перехода
на новые правила применения ККТ
1 февраля 2017
Больше нельзя зарегистрировать
кассовый аппарат по старым
правилам. Если вы только открываете
магазин, то должны использовать
онлайн-кассу.
31 марта 2017
Новые ККТ используют организации и ИП, которые продают алкоголь.
1 июля 2017
Крайний срок перехода на новую технику для тех, кто уже использовал кассу с ЭКЛЗ.
После этой даты вы обязаны
передавать все чеки ОФД.
1 февраля 2021
Те, кто перешел на ККТ в 2018 году, обязаны указывать в чеках
наименование товаров (услуг)
и их количество.
1 июля 2018
Кассу используют те, кто раньше этого не делал. Интернет-магазины, торговые автоматы и те,
кто оказывает услуги. Причем неважно кто вы: организация или индивидуальный
предприниматель. Как не важна и ваша
система налогообложения: ПСН или ЕНВД.
Кто должен использовать новые
кассы согласно 54-ФЗ
Кто уже работал с ККТ
Предприниматели, которые
уже использовали ККТ и
принимали наличные
средства или платежные
карты.
Сфера услуг
Парикмахерские,прачечные,
почты и т.д.
Продавцы акцизных товаров
Те, кто продает алкоголь,
табак, бензин, автомобили и
т.д.
Интернет-магазины
Те, кто продают технику,аксессуары и продукты
через интернет.
Вендинг и терминалы
Кофейные автоматы
и терминалы оплаты также
должны перейти на ККТ.
Все налоговые режимы
Новые правила касаются
и тех, кто работает по
УСН, ПСН и ЕНВД.
Кто не использует онлайн-кассы
Могут не использовать ККТ:
Люди, которые ухаживают за детьми, больными и инвалидами.
Столовые на территориях образовательных учреждений.
Розничная разносная торговля.
Организации, принимающие стеклотару.
Аптечные пункты (не аптеки).
Ярмарки.
Те, кто сдает собственное жилье в аренду.
Мастерские по ремонту обуви.
Рынки без помещения.
Мастерские изготовления ключей.
Кредитные организации.
ККТ не нужна для продажи:
Овощей, фруктов и арбузов вразвал.
Почтовых марок.
Проездных билетов в городском транспорте.
Мороженого в палатках.
Молока и кваса с цистерн.
Религиозных предметов.
Газет и журналов (если их оборот более 50% от всех товаров).
Ценных бумаг.
Безалкогольных напитков на разлив.
Когда закон разрешает не передавать данные ОФД
Вы находитесь в отдаленной местности
Региональные власти формируют списки труднодоступных местностей, в которых ККТ
разрешается не использовать. В список не входят: города, райцентры и ПГТ.
Но даже если вы не используете ККТ, вы обязаны выдавать документ, который
подтверждает оплату.
Вы находитесь в местности, где отсутствует интернет
В таком случае договор с ОФД не нужен, а касса работает в автономном режиме.
Когда срок работы ФН заканчивается, отчеты сдаются в налоговую.
Точный перечень таких местностей будут публиковать на сайтах местных администраций.
В списки не входят населенные пункты, численность которых
более 10.000 человек.
Технические неполадки в интернет-соединении
Если интернет-соединение прервалось, ККТ работает в автономном режиме и чеки
не передаются ОФД. Данные записываются в фискальный накопитель.
Когда интернет восстанавливают, вся информация передается ОФД.
Но если за 30 дней вы не устранили неполадки, ФН перестает работать.
ВАЖНО
Реестр ККТ и ФН
Изготовители ККТ и ФН вносят каждый экземпляр техники в реестры налоговой службы.
Производители передают в ФНС модели, заводские номера и сведения о возможностях технических устройств.
Когда покупаете ККТ или ФН, вы можете убедиться, что ваша техника прошла экспертную оценку и занесена в реестр ФНС.
Найти реестры ККТ и ФН можно во вкладке "Реестры», на сайте: kkt-online.nalog.ru
Новые требования к кассе
Отправлять чеки
через интернет
Касса должна подключаться к сети и в момент оплаты передавать все чеки ОФД.
Содержать фискальный
накопитель
В корпусе кассы должен быть ФН, который подписывает чеки и шифрует данные.
Формировать
расширенные чеки
На чеке должен быть напечатан QR-код,
по которому клиент может увидеть электронный чек.
54-ФЗ о фискальном накопителе
Фискальный накопитель (ФН) – это опломбированный прибор, который служит аналогом ЭКЛЗ в новых кассах. В его задачи входит:
-
Подписывать чек.
-
Шифровать информацию для передачи ОФД.
-
Расшифровывать данные, полученные от ОФД.
-
Хранить все транзакции в течение 30 дней.
-
Хранит информацию о ККТ и ИНН.
-
Хранить данные о кассирах, открытии и закрытии смен.
Как менять
Вы можете самостоятельно менять ФН и не обращаться в ЦТО. Этим фискальный
накопитель отличаетсяот ЭКЛЗ.
Цена вопроса
Средняя стоимость фискального накопителя составляет 5,000 ₽.
Сколько времени хранить
После того как закончился
срок службы ФН, вы обязаны
хранить его в течение 5 лет.
Срок работы фискального накопителя
Срок службы от 13 месяцев
К кому относится
-
Кто попадает в предыдущую категорию, но занимается сезонным бизнесом.
-
Кто работает одновременно на нескольких режимах налогообложения.
-
Те, кто используют ОСН.
-
Продавцы подакцизных товаров.
-
Кто не передает фискальные данные ОФД.
Срок службы от 36 месяцев
К кому относится
-
Сфера услуг.
-
Те, кто работает по УСН, ЕНВД и ПСН.
-
Пользователи, которые используют систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
-
Не относится к продавцам подакцизных товаров.
ВАЖНО
Обратите внимание!
Пока что в реестре существует только 1 тип фискальных накопителей — со сроком работы 13 месяцев.
К 2018 году появятся ФН, которые будут служить 36 месяцев.
В дальнейшем производители планируют выпускать накопители со сроком работы 15 и 24 месяца. Но в законе указаны минимальные сроки.
Максимальных ограничений нет. Поэтому специалисты утверждают, что со временем ФН будут работать еще дольше.
54-ФЗ об ОФД

Оператор фискальных данных (ОФД) — посредник между кассой и ФНС.
По закону предприниматель обязан подписать договор с этой организацией, прежде чем работать с ККТ.
Реестр ОФД можно найти во вкладке «Реестры»,
на сайте: kkt-online.nalog.ru
Обрабатывает информацию
о транзакциях.
Отправляет чеки в ФНС.
Хранит всю информацию не менее 5 лет.
Дает покупателю доступ к
электронным чекам.
Как начать работать с ОФД
1.Заходите в личный кабинет на сайте ОФД.
2.Подписываете договор на услуги оператора.
3.Регистрируете кассу в ФНС.
4.На сайте ОФД оставляете заявку на подключение кассы.
5.Начинаете пользоваться кассой и получаете счет за услуги оператора.
6.Оплачиваете счет и продолжаете пользоваться кассой.
Регистрируем ККТ в налоговой
Если сейчас вы работаете с кассой старого образца, снимите ее с регистрации.
Процедура осталась неизменной.

ВАЖНО
Обратите внимание!
Если вы не покупаете новую кассу, а модернизируете старую, то сначала ее нужно снять с регистрации.
Схема регистрации ККТ онлайн

54-ФЗ: бумажные и электронные чеки
Когда давать бумажный чек
Покупатель не попросил электронный чек до оплаты.
Не предоставил телефон или адрес электронной почты.
Покупатель попросил бумажный чек вместе с электронным.
Когда давать электронный чек
Покупатель дал свой телефонный номер или e-mail и попросил чек в электронном виде до того, как оплатил товар.
Клиент приобрел товар через интернет и рассчитался электронным платежом.
Как покупателю посмотреть электронный чек
Через специальное мобильное приложение с помощью QR-кода.
На сайте ФНС, по уникальному номеру чека.
Получить чек на e-mail.
Получить по СМС ссылку на чек.
Приложение ФНС "Проверка чеков"
ФНС разработало мобильное приложение для проверки чеков. Если цена на бумажном чеке отличается от цены на электронном, клиент может пожаловаться в налоговую.

Новые штрафы согласно 54-ФЗ
Зависят от выручки, которую получил магазин, пока работал с нарушениями.
Теперь штрафы могут начисляться без составления протокола.
Если вы впервые нарушили закон, есть шанс, что получите только предупреждение.
Если нарушили повторно — магазин закрывают на срок до 3 месяцев.

Для ИП
Работа без онлайн-кассы
От ¼ до ½ от выручки.Не менее 10,000 ₽
Старая касса
3,000 ₽
Не передали электронный чек
10,000 ₽
Для ООО
Работа без онлайн-кассы
От ¾ до 100% от выручки. Не менее 30,000 ₽
Старая касса
10,000 ₽
Не передали электронный чек
10,000 ₽